РАСПОРЯЖЕНИЕ от « 19 » июля 2019 года № 98/а Об утверждении отчета о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот за 2018 год

Наименование:РАСПОРЯЖЕНИЕ от « 19 » июля 2019 года № 98/а Об утверждении отчета о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот за 2018 год
Дата:19.07.2019
Cкачать: ms-word

РЕСПУБЛИКА КРЫМ

  ДЖАНКОЙСКИЙ РАЙОН    

 АДМИНИСТРАЦИЯ

   ЦЕЛИННОГО  СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

 

РАСПОРЯЖЕНИЕ

 

 « 19 » июля 2019 года                                                                            № 98/а                                                   

 с. Целинное

 

 

Об утверждении отчета о результатах оценки

 эффективности предоставленных налоговых льгот за 2018 год

 

 

В целях определения результативности реализации налоговой политики  в области местных налогов и налоговый преимуществ, полученных налогоплательщиками на территории Целинного сельского поселения Джанкойского района Республики Крым, руководствуясь налоговым  кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», постановлением администрации Целинного сельского поселения Джанкойского района Республики Крым № 55 от 12 мая 2016 года «Об утверждении порядка оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам» и Уставом муниципального образования Целинное сельское поселение Джанкойского района Республики Крым»,  администрация Целинного сельского поселения Джанкойского района Республики Крым

 

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1.Утвердить Отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам  Целинного сельского поселения Джанкойского района Республики Крым за 2018 год согласно приложению 1.

  1. Приложение 1 «Отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам Целинного сельского поселения Джанкойского района Республики Крым за 2018 год (прилагается)
  2. Приложение 2 «Заключение по оценке эффективности предоставляемых налоговых льгот по местным налогам за 2018 год
  3. Приложение 3 «Реестр предоставленных налоговых льгот»

 

  1. Настоящее постановление обнародовать путем размещение на информационном стенде в здании администрации Целинного сельского поселения Джанкойского района Республики Крым (с. Целинное. Ул. Калинина, д. 1) и подлежит размещению на официальном сайте администрации Целинного сельского поселения Джанкойского района Республики Крым в сети интернет (целинноесп.рф).

 

  1. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

 

 

Председатель  Целинного сельского совета —

глава администрации Целинного

сельского поселения                                                                                 А.А.Яценко

Приложение 1

к распоряжению Администрации

Целинного сельского поселения

Джанкойского района Республики Крым

От «19» июля 2019 года  № 98/а

 

Отчет
о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, администрируемых Целинным сельским поселением Джанкойского района Республики Крым, за 2018 год
N
п/п
Статья нормативного правового акта, которым установлены налоговые льготы Наименование налога Категория налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы Количество налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами Доля налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, в общем объеме налогоплательщиков данной категории (в %) Объем предоставленных налоговых льгот, тыс. руб. Показатели эффективности налоговых льгот Выводы и предложения по оценке эффективности налоговых льгот
Бюджетная эффективность (Кбэф) Экономическая эффективность (Кээф) Социальная эффективность (Ксэф) Показатель эффективности (Эфнл)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Решение сессии               № 1/48-1 5 от 14 ноября 2017 года       «Об установлении земельного налога на территории Целинного сельского поселения»

 

Земельный налог Юридическое лицо, орган местного самоуправления- Администрация Целинного сельского поселения Джанкойского района Республики Крым 1 100% 97,5 0,45 4 2 6,45 сохранить
2 Решение сессии               № 1/48-1 5 от 14 ноября 2017 года       «Об установлении земельного налога на территории Целинного сельского поселения»

 

Земельный налог Юридическое лицо, орган местного самоуправления- Целинный  сельский совет Джанкойского района Республики Крым 1 0 0,00 0 0 0 0 отменить

 

 

Приложение 2

к распоряжению Администрации

Целинного сельского поселения

Джанкойского района Республики Крым

От «19 » июля 2019 года  № 98/а

 

Заключение

по оценке эффективности предоставляемых налоговых льгот

по местным налогам на 2018год.

 

  1. Реализация полномочий Целинного сельского поселения, установленных налоговым законодательством в отношении местных налогов в 2018 году

 

Согласно статье 61 Бюджетного кодекса в бюджет поселения зачисляются налоговые доходы от местных налогов, устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

 

  • Земельный налог- по нормативу 100 процентов.

 

Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях оптимизации перечня налоговых преференций и обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления поддержки в виде налоговых льгот.

Для  оценки эффективности налоговых льгот используются следующие критерии:

— бюджетная эффективность- влияние налоговых льгот на доходы и расходы местного бюджета;

— социальная эффективность – социальные последствия предоставляемых ( планируемых к предоставлению) налоговых льгот, которые выражаются в изменении уровня и качества товаров, работ и услуг для населения, оказание поддержки незащищенным категориям граждан.

Общая сумма таких льгот составила 97,5 тыс.руб.

Соотношение недополученных доходов по местным налогам в результате действия льгот, установленных решением сессии Целинного сельского совета(97,5 тыс.руб)  , к общему объему поступивших налоговых и неналоговых доходов (земельный налог -216,9 тыс.руб.) в 2018 году составило 0,45% ( 97,5/216,9).

В целях повышения эффективности использования имеющихся ресурсов и устойчивого развития Целинного сельского поселения, в пределах полномочий решения сессии Целинного сельского совета, установленных налоговым законодательство, в отношении местных налогов, принят муниципальный правовой акт:

— Решение сессии  № 1/48-5 от 14 ноября 2017 года «Об установлении земельного налога на территории Целинного сельского поселения»

Согласно данного решения налоговые льготы по земельному налогу предоставлены следующим категориям:

  1. Органы местного самоуправления Целинного сельского поселения Джанкойского района Республики Крым имеющие статус юридического лица :

—  представительный орган  муниципального образования – Целинный сельский совет

—  исполнительно распорядительный орган —  Администрация Целинного сельского поселения.

За 2018 год сумма предоставленной льготы по земельному налогу составила 97,5 тыс.руб.

  1. Физические лица:

— Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;

— инвалиды 1 и 2 группы инвалидности;

— инвалиды детства;

— ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

— физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ  « О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на ЧАЭС», в соответствии с ФЗ от 26.11.1998 г. № 175- ФЗ и в соответствии с ФЗ от 10.01.2002г. № 2-ФЗ;

— физические лица, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

— физические лица, получившие и перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

 

 

  1. Оценка бюджетной, социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению ) налоговых льгот

 

Мероприятия по  оценке эффективности льгот по налогам, являющимся доходными источниками бюджета Целинного сельского поселения, закреплены постановлением главы администрации Целинного сельского поселения от 12  мая  2016года  № 55 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в Целинном сельском поселением Джанкойского района Республики Крым»

Информационной базой оценки является Решение сессии Целинного сельского совета от № 1/48-5 от 14 ноября 2017 года « Об установлении земельного налога на территории Целинного сельского поселения».

  • Проведение инвентаризации предоставленных налоговых льгот

Решением сессии Целинного сельского совета от № 1/48-5 от 14 ноября 2017 года « Об установлении земельного налога на территории Целинного сельского поселения» введен земельный налог, налоговые льготы по земельному налогу, предоставляемые на территории Целинного сельского поселения.

  • Определение объемов недополученных (выпадающих) доходов бюджета Целинного сельского поселения, обусловленных предоставлением налоговых льгот

За 2018 год сумма предоставленной льготы по земельному налогу составила 97,5 тыс. руб.

Таким образом , общая сумма выпадающих доходов по местным налогам, в связи с установлением налоговых льгот составит за 2018 год – 97,5 тыс.руб.

  • Оценка бюджетной, экономической, социальной эффективности предоставленных налоговых льгот.
  1. Бюджетная эффективность.

Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот (далее — бюджетная эффективность) производится на основании расчета, в котором определяется эффект для республиканского бюджета от предоставления налоговых льгот в Целинном сельском поселении Джанкойского района Республики Крым категориям налогоплательщиков, выражающийся в увеличении поступлений налоговых платежей в республиканский бюджет по сравнению с величиной выпадающих доходов республиканского бюджета.

  1. Коэффициент бюджетной эффективности () рассчитывается по формуле:

 

, где:

 

НП — объем прироста налоговых поступлений в бюджет Целинного сельского поселения по сравнению с 2017годом =  29 587,68 руб.; (198 269,26-216 856,94= 29 587,68)

ПБ — сумма потерь бюджета Целинного сельского поселения от предоставления налоговых льгот.

Сумма потерь бюджета Целинного сельского поселения от предоставления налоговых льгот (ПБ) рассчитывается по формуле:

а) при уменьшении ставки налога:

 

, где:

 

НБ — налогооблагаемая база =104 633 743,29   ;

НБ(1,5%) – 49 727,60+343 168,32+130 881,45=523 777,37;

НБ(0,2%) – 4 019 916,11+35 157 838,80+62 981 752,64+320 520,00+290 818,48=102 770 846,03;

НБ(0,75) – 813 068,64+343 585,26+182 447,99 =  339 119,89.

СН — ставка налога, установленная в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (1,5% ; 0,2%; 0,75%)

— ставка налога, применяемая с учетом предоставления налоговых льгот = 0% ;

НО — норматив зачисления налога в бюджет Целинного сельского поселения = 100% .

 

ПБ(1,5%) = (523 777,37*1,5%*100%)-(523 777,37*0%*100%)=7 856,66 руб.;

ПБ(0,2%) = (102 770 846,03*0,2%*100%)-(102 770 846,03*0%*100%)=205 541,69 руб.;

ПБ(0,75%)=( 339 119,89*0,75%*100%)-(339 119,89*0%*100%)=2543,40 руб.

ПБ= ПБ(1,5%)+ ПБ(0,2%)+ ПБ(0,2%)=7 856,66+205 541,69+2 543,40=215 941,75 руб.

К бэф(ю/л)=29,6/97,5=0,30

 

Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если значение коэффициента бюджетной эффективности (Кбэф) больше либо равно единице ().

 

Бюджетная эффективность налоговых льгот с юридическими лицами признается эффективной

2. Экономическая эффективность  налоговых льгот

Оценка экономической эффективности налоговых льгот (далее — экономическая эффективность) производится на основании показателей.

Коэффициент экономической эффективности () рассчитывается по формуле:

 

, где:

 

Эр — количество показателей, по которым произошел рост или уровень остался прежним;

Эс — количество показателей, по которым произошло снижение.

Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если значение коэффициента экономической эффективности () больше либо равно единице ().

 

Расчет оценки экономической эффективности предоставленных налоговых льгот

 

№ п/п Показатели Единицы измерения По предоставленным налоговым льготам
Отчетный год 2018 Предыдущий год Темп роста(снижения) %
1 Объем производства товаров, продукции, работ и услуг Тыс.руб.
2 Выручка от продажи товаров, работ и услуг Тыс.руб.
3 Валовая прибыль Тыс.руб.
4 Рентабельность (стр.3/стр2) %
5 Инвестиции в основной капитал Тыс.руб.
6 Среднегодовая стоимость основных средств Тыс.руб.
7 Фонд заработной платы Тыс.руб. 1540,492 1488,179 103,5%
8 Численность работников Человек 4 4 100%
9 Среднемесячная заработная плата работников (стр7/количество месяцев) Тыс.руб. 32,094 31,003 103,5
10 Сумма налоговых поступлений Тыс.руб. 216,856 187,269 115,799%

 

К ээф.= 4

 

Экономическая эффективность  налоговых льгот признается эффективной.

Социальная эффективность налоговых льгот

Оценка социальной эффективности налоговых льгот (далее — социальная эффективность) производится на основании социальных показателей.

Коэффициент социальной эффективности () рассчитывается по формуле:

 

, где:

 

— количество показателей, по которым произошел рост или уровень остался прежним;

— количество показателей, по которым произошло снижение.

Налоговые льготы имеют положительную социальную эффективность, если значение коэффициента социальной эффективности () больше либо равно единице ().

 

Расчет оценки социальной эффективности предоставленных налоговых льгот

 

№ п/п Показатели Единицы измерения По предоставленным налоговым льготам
Отчетный год 2018 Предыдущий год Темп роста(снижения) %
1 Среднесписочная численность работников человек 4 4 100%
2 Количество созданных новых рабочих мест
3 Средняя заработная плата одного работника Тыс.руб. 32,094 31,003 103,5%
4 Расходы на обучение и переподготовку, повышение квалификации персонала Тыс.руб.
5 Отчисления на соц.проеткы Тыс.руб.
6 Отчисления на благотворительность Тыс.руб.
7 Расходы на повышение экологической безопасности Тыс.руб.

 

Ксэф =2

Расчет показателя эффективности налоговых льгот

Показатель эффективности налоговых льгот () (далее — показатель эффективности) определяется как отношение суммы коэффициентов бюджетной (), экономической () и социальной эффективности () к числу указанных коэффициентов и рассчитывается по формуле:

 

 

Налоговые льготы имеют положительную эффективность, если значение показателя эффективности () больше либо равно единице ().

 

ЭФ нл= (0,45+4+2)/3=6,45

 

По результатам проведенной оценки эффективности и обоснованности налоговых льгот для юридических лиц по земельному налогу:

—  принятые льготы по Администрации Целинного сельского поселения признать эффективными.

—  принятые льготы по Целинному сельскому совету признать  не эффективными

Предоставленные налоговые льготы в целом является эффективными.

Представленные налоговые льготы в целом являются эффективными, несмотря на низкое значение. В целях развития и поддержки социальной сферы, а именно юридические лица — органы местного самоуправления Целинного сельского поселения и муниципальные учреждения сельского поселения, финансируемые полностью за счет средств бюджета сельского поселения, сохранить налоговую льготу в виде освобождения их от уплаты земельного налога в 2019 — 2021 годах, так как деятельность данных учреждений не направлена на получение прибыли. Данная льгота позволит снизить налоговую нагрузку на социальные учреждения Целинного сельского поселения. Бюджетная эффективность от предоставления налоговой льготы данным учреждениям выражается в оптимизации расходов бюджета Целинного сельского поселения, которая предусматривает сокращение встречных финансовых потоков. Средства в сумме 215,9 тыс.руб., высвободившиеся в результате предоставления налоговых льгот, использованы на содержание органа местного самоуправления Целинного сельского поселения, на закупки товаров, работ и услуг для муниципальных нужд.

Органу местного самоуправления сельского поселения продолжить работу по повышению уровня информированности населения о действующих в Целинном сельском поселении льготах, предоставляемых по земельному налогу для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также вдовам участников и инвалидов Великой Отечественной войны, участникам боевых действий,  имеющих в собственности жилые помещения и земельные участки. Выполнение данных рекомендаций обусловлено необходимостью социальной защиты данной категории граждан и направлено на увеличение количества обращений по предоставлению льгот от данных категорий налогоплательщиков.

 

 

Приложение 3

к распоряжению Администрации

Целинного сельского поселения

Джанкойского района Республики Крым

От «19 » июля 2019 года  № 98/а

 

РЕЕСТ

предоставленных льгот ( по состоянию на 01 января 2019 года)

 

№ п/п Наименование налога Наименование льготной категории Вид преференции (пониженная ставка, полное освобождение) Объем предоставленных налоговых льгот в тыс.руб. Предложения по итогам оценки льгот (отменить/ сохранить)
1 Земельный налог Юридическое лицо: Администрация Целинного сельского поселения Полное освобождение 97,5 сохранить
2 Земельный налог Юридическое лицо: Целинный сельский  совет Полное освобождение 0 сохранить